Что такое инвестиционный налоговый вычет

 

Что такое и как поучить инвестиционный налоговый вычет. Инвестиционный срок, вычет по ИИС, сумма вычета и как получить налоговый вычет по основным средствам. Примеры и расчеты инвестиционного налогового вычета. Инвестиционный налоговый вычет – как получить, сумма, условия. Типы вычетов. Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Документы для налоговой. Помощь налогового эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Содержание

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2019 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
  2. В 2019 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2019 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

  1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальное трудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов. Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
  2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальных инвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера к другому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в один период времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решили получить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затем на тип Б не получится.
  3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет.
  4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия договора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договор раньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамках действующего договора.
  5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги, проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 лет снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его вернуть, если уже получили.

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Документы для получения инвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Фото 1

Основные понятия и определения

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2019 года.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

Как по закону выдаются вычеты держателям

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

КТО НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

В пункте 11 ст. 286.1 НК РФ указаны организации, которые не вправе применять инвестиционный вычет независимо от принадлежности к субъекту РФ:

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • участники исследовательского проекта «Сколково»;
  • иностранные компании — налоговые резиденты РФ, осуществляющие коммерческую деятельность в России через постоянное представительство.

Инвестиционный налоговый вычет также не могут применять консолидированные группы налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2019 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям

Определив особенности оформления и функционирования ИИС, рассмотрим далее основные способы, которыми возможно воспользоваться для оформления возврата вложенных в виде инвестиций средств, как с использование ИСС, так и без него.

Возврат через обращение в ФНС

Таблица 1. Варианты оформления вычета по доходным инвестиционным операциям

Остановимся на каждом из вариантов более подробно.

Вычет на остаток средств на счете

Расчет по данному варианту проводится по итогам каждого расчетного периода, пока функционирует ИИС. Рассчитывается значение от средств, внесенных владельцем на счет в течение всего предыдущего налогового периода. Напомним, что предел внесения сегодня достигает 1 000 000 в годовой период, но расчетная сумма для вычета, тем не менее, ограничивается лимитом в четыреста тысяч.

Вычет в зависимости от суммы на счете

Возврат осуществляется по фиксированной ставке. Для расчетов взяты все те же 13 процентов. То есть, из максимального годового значения в 400 000 инвестору вернется 52 тысяч, с условием, что у держателя счета достаточно средств из уплаченной в предыдущий период базы налогообложения.

Для данного варианта следует также учитывать несколько важных нюансов:

  • возврат осуществляется только с суммы, внесенной за предыдущий налоговый период. Иными словами, если один раз положить средства на счет и не совершать никаких операций, в следующем налоговом периоде возврата с них уже не будет;
  • существует возможность, которой многие при этом пользуются – указанная максимальная сумма, подпадающая под вычет, изымается со счета каждый год после получения возвратных средств, после чего операция зачисления повторяется вновь. Это позволяет изымать суммы возврата по НДФЛ в течение нескольких лет;
  • если величины налоговой базы за один период не достаточно, чтобы возместить всю сумму возвратного вычета по взносам на ИИС, право подачи на вычет по данному условию распространяется на последующие 3 года с момента открытия счета.

При изъятии денежных средств с закрытого счета до истечения срока обслуживания гражданин будет обязан заплатить штраф

Важно! Этот вариант относится к среднесрочным инвестициям и рассчитан государством на привлечение средств граждан минимум на 3-х летний срок. Именно столько по базовому договору без продления обслуживается счет. Если денежные вложения изымаются с закрытием счета до истечения срока обслуживания, гражданину придется вернуть возвращенную ему из бюджета сумму обратно. Также с него будет взыскана пеня.

Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС

Эта опция вычета является одномоментной и предоставляется только по истечению срока обслуживания инвестиционного счета. При этом должно пройти более 36 месяцев со времени начала получения услуги (внесение дополнительных средств не учитывается).

Особенность этого варианта заключается в том, что при его использовании, при передаче сведений на возврат средств за период, предшествующий закрытию счета ИИС, вся инвестиционная прибыль от акционерных операций, аккумулируемая на данном индивидуальном счете, не будет облагаться 13-типроцентным налогом на доход физлиц.

Главным условием по данному варианту является свидетельство, о том, что во время действия договора о владении ИИС, плательщик не пользовался правом возврата средств, размещенных на счете, то есть не воспользовался первым вариантом.

Особенности открытия ИИС кратко

Таким образом, не допускается получение вычета по ИИС дважды. Бремя доказывания того, что средства в виде вычета не получались в течение действия договора по счету, ложится на его владельца. Чтобы освидетельствовать факт того, что вычетом не пользовались, он вправе обратиться в отделение налоговой службы по месту прикрепления, чтобы ему оформили специальный подтверждающий документ.

Закрывая счет у брокерской компании или в инвестиционном подразделении банка, клиенту следует представить эту справку в организацию. После этого, в момент проведения выплат налог на доход, то есть те самые 13% не будут удержаны, и средства перечислятся в полном объеме.

Обратная ситуация возникает при оформлении вычета непосредственно в налоговом органе. Уже после того как счет будет закрыт, налогоплательщику следует иметь на руках документ о брокерской компании или банка, согласно которому счет использовался как инвестиционный, и доверитель проводил с деньгами различные операции: закупал и продавал акции на рынке ЦБ.

Получение средств от операций без использования ИИС

Возможность получения от ФНС денег через вычет может осуществляться и без оформления индивидуального инвестиционного счета. В этом случае она привязана к сроку владения, до реализации на бирже купленных ранее акций.

Вычеты от инвестиций в ЦБ без инвестиционных счетов

Расчет потенциального вычета основывается на количестве лет, минимальный период при этом составляет 3 года, умноженных на лимитированный показатель, который равен трем миллионам. Тринадцать процентов от найденного значения и будут выступать в качестве рублевого эквивалента, который возможно вернуть из облагаемого дохода. Важно, чтобы база в отчетный период перекрывала данную сумму.

Фото 2

Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов

Содержание статьи

  • 1 Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов
    • 1.1 Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям
  • 2 Особенности функционирования ИИС
    • 2.1 Денежный лимит по счету ИИС
  • 3 Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям
    • 3.1 Вычет на остаток средств на счете
    • 3.2 Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС
    • 3.3 Получение средств от операций без использования ИИС
  • 4 Видео — Получение налогового вычета
  • 5 Практика оформления налогового вычета за инвестиции шаг за шагом

В течение нескольких лет многие граждане, играющие на рынке акций, успели оценить эффективность введенного в Налоговый Кодекс механизма по предоставлению инвестиционного налогового вычета. Согласно определению из 219 статьи, п.1 НК, инвестиционный вычет представляет собой освобожденные от налога на доход по ставке 13% средства, если они:

  • кладутся на специализированный расчетный индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС и проинвестированы в акционируемые ценные бумаги;
  • приобретены как результат действий с акциями, закупленными на средства, размещаемые во вкладе ИИС по истечению периода их оборота на фондовом рынке;
  • получены в качестве прибылей от реализации акций на бирже без открытия ИСС.

Значение возврата по налогам

Важно! Как и иные вычеты по налогу НДФЛ (например, социальные, имущественные или по средствам на дорогостоящее лечение), инвестиционные вычеты доступны только тем, кто, инвестируя капитал в акции, вместе с тем имеет источник задекларированного легального дохода. В ином случае, в отсутствии налоговой базы, выплатить вычет будет неоткуда.

Страница декларации с инвестиционными вычетами

Это означает, что граждане, которые по какой-то причине не задекларировали свой доход по форме НДФЛ за предыдущий период налогообложения, или не имеют такового, при инвестировании имеющихся у них капиталов, претендовать на вычет, в том числе инвестиционный, будут не вправе.

Важно! Для большинства россиян, работающих в какой-либо частной или государственной компании, и получающих основной доход в качестве заработной платы, выписка по их налоговой базе может быть запрошена непосредственно у работодателя в бухгалтерском отделе организации.

Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям

Процедура возврата средств, получаемых от инвестирования в акции, облигации и иные ЦБ осуществляется через представительство федерального налогового ведомства. Для этого физлицо может воспользоваться опцией личного кабинета налогоплательщика или обратиться в орган ИФНС по месту прикрепления. Также через ЛК возможно заказывать необходимую выписку по операциям со счетом ИСС или подтверждение отсутствия таковых.

Справка 2-НДФЛ

Другой вариант – обращение в управляющую счетом брокерскую или банковскую организацию. Если это предусмотрено контрактом на передачу прав доверительного управления, запрос направляется в организацию, а уже она взаимодействует с налоговой для получения данных о счетах вкладчика.

Фото 3

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2019 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

Фото 4

Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с или расходы по реконструкции, модернизации и т.д. должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее .

Как проводится расчет 

Как проводится расчет 

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Сумма инвестиционного налогового вычета

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК. При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

  1. Если реализуются ЦБ с одинаковым сроком нахождения в собственности (в годах), то максимальный налоговый вычет за инвестиции за каждый год считается равным 3 000 000 руб. Т.е., при минимально разрешенном сроке владения ценной бумагой 3 года налоговый вычет не может превышать 9 000 000 руб.
  2. Если в налоговом периоде реализовывались ЦБ с разными сроками нахождения в собственности, предельная величина вычета рассчитывается по формуле с учетом удельных весов полученных доходов:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000 руб.;

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Необходимые типы документов

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ВЫЧЕТА

1. Если организация принимает решение использовать право на инвестиционный вычет, в учетной политике нужно зафиксировать правила его использования. Необходимо указать, что применяется инвестиционный налоговый вычет на основании ст. 286.1 НК РФ. Как организация будет рассчитывать вычет, писать не нужно.

К СВЕДЕНИЮ

Использовать инвестиционный налоговый вычет можно с очередного налогового периода, то есть с 1 января. Организация может отказаться от вычета или получить его снова после отказа не ранее чем по истечении трех последовательных лет (если другой отрезок времени не утвержден в регионе).

2. Налоговый вычет возможен только в отношении объектов основных средств, которые относятся к амортизационным группам с третьей по седьмую включительно (то есть со сроком полезного использования свыше трех, но не более 20 лет).

3. Инвестиционный вычет применяют в том периоде, когда основное средство введено в эксплуатацию или когда его первоначальная стоимость изменена при реконструкции, модернизации, достройке. Если в текущем периоде лимит оказался превышен, остаток вычета допустимо перенести на последующие периоды.

Замечания

  1. Если организация будет применять вычет, это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.
  2. Если компания применяет инвестиционный вычет, амортизировать оборудование нельзя. При определении налоговой базы не учитываются затраты на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета (п. 5.1 ст. 270 НК РФ).
Фото 5

На ПИФ

Здесь финансовый результат рассчитывается как разница между покупкой и продажей пая, никаких дополнительных дивидендов или купонов не предусмотрено. При этом действует особенный порядок расчета сроков права собственности. Так, как следует из абз.3 пп.3 п.2 ст.219.1 НК, при обмене пая в соответствии с законом от № 156-ФЗ этот срок не нарушается и считается с даты приобретения исходного пая.

Приведенное правило действует только в отношении тех паев, которые были приобретены после . Для паев, приобретенных ранее этой даты, срок собственности считается с даты первой операции конвертации, проведенной после . Такие объяснения дает Минфин в письме от № 03-04-06/53833.

Еще один инструмент работы с ПИФами — инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК. При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен. Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

Особенности функционирования ИИС

Прежде чем перейти непосредственно к методикам расчета и способам расчета налоговых вычетов в данной категории, следует подробнее остановиться на одном из важных условий его предоставления, а именно – открытии счета для осуществления личных инвестиционных операций.

Заявление на счета такого вида для размещения своих средств в банковских и брокерских учреждениях, вправе подавать российские граждане и резиденты, начиная с 2015 года. Важным нюансом является то, что в отличие от прочих банковских счетов, ИИС представляется собой т.н. инвестиционный профиль открывающего его физического лица.

О данном виде вклада коротко

Это означает, что он не только будет содержать обязательную персональную карточку с данными о владельце, но и не может дублироваться. То есть, что при открытии такого профиля в банке или брокерской компании у клиента не должно быть других подобных счетов.

В том случае, если ИИС у клиента уже есть, он будет обязан в месячный срок закрыть его и представить свидетельство об аннулировании. Иначе обслуживание нового ИИС может быть прекращено, а договор расторгнут со стороны биржевого оператора или банковского агента соответственно.

Схема открытия ИИС

Открывая счет ИИС, и осуществляя внесение на него средств, клиент, по сути, передает их в доверительное управление банку или брокеру. Согласно договору, через уведомление владельца счета или без него, организация проводит с внесенными средствами различные финансовые операции на фондовом рынке, повышая капитализацию счета. По условиям, минимальный период действия договора составляет 3 года, после которых профиль либо закрывается с выведение из него накопленных средств, либо продолжает функционировать и приносить владельцу определенную прибыль.

Условие, однако, не означает, что клиент не может снимать со счета деньги. Размещенные средства могут быть выведены в полном оставшемся объеме в любое время. При этом счет будет закрыт, а договор с банком или брокером расторгнут. Для данного вида счетов такое уточнение является достаточно важным, так как в отличие от накопительных, инвестиционный счет, исходя из осуществляемой со средствами деятельности, не подпадает под программу страхования вкладов. Получить вычет, при этом, также будет невозможно.

Именно поэтому трейдеры и инвесторы не рекомендуют закрывать счет до истечения срока договора, в том числе и потому, что только по окончанию его действия (то есть минимум после 3-х лет), клиент будет вправе претендовать на инвестиционную налоговую льготу.

О том, как открыть ИИС можно прочесть ниже.

Как открыть ИИС

Денежный лимит по счету ИИС

Изначально финансовое правило позволяло размещать вклад на инвестиционный счет в размере не более 400 тысяч рублей за годовой период. Затем данная норма была расширена, и сегодня вклад может составлять до 1 000 000 за 12-ти месячный период.

Увеличенный лимит взноса не отразился на размере налоговой базы

Кстати! Действительно, капитализация счета была увеличена, однако, максимальная налоговая база за год, доступная для расчета итогового вычета осталась прежней и составляет 400 000 рублей в год. Инвесторы-профессионалы в подобных ситуациях рекомендуют дробить сумму на доли по 400 т.р. и пополнять счет частями каждый год.

Вычет на доходы по счету

Также необходимо уточнить еще одну особенность, отличающую данный вклад от различных счетов и инвестиционных портфелей в ПИФах, брокерских и кредитных организаций. Она относится непосредственно к теме нашей статьи и подразумевает возможность получать по инвестиционному счету гарантированный государством возврат или льготу по налогообложению.

Фото 6

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://ndflka.ru/article/iis-investitsionnyiy-nalogovyiy-vyichet
  • https://glavkniga.ru/situations/k505392
  • https://nalogovyj-vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
  • https://www.profiz.ru/peo/3_2018/investicionnuj_vychet/
  • https://posobie-expert.com/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
  • https://nalogbox.ru/investicionnyj/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий